§02 · Thèmes · Données snapshot : 2026-03-24
Retraite
Le Maroc gagne nettement pour un retraité MRE grâce au cumul exonération CSG/CRDS + abattement 70% + réduction 80% IR (taux effectif ~1,2% vs 6-8% en France). Les pensions de base marocaines sont totalement exonérées depuis 2026. La France gagne uniquement pour la couverture santé (Sécu vs AMO) et le minimum vieillesse (ASPA non exportable).
Comparatif détaillé Retraite
Fiscalité des pensions
| Critère | France | Maroc |
|---|---|---|
| Droit d'imposition (convention FR-MA) Avantage Maroc | Aucun droit d'imposer les pensions d'un résident fiscal marocain Conv. FR-MA 1970, art. 17 ; BOFiP BOI-INT-CVB-MAR §280 | Imposition exclusive de TOUTES les pensions (privées ET publiques) par l'État de résidence (art. 17). Pas de distinction public/privé — particularité majeure. Conv. FR-MA 1970, art. 17 |
| Abattement sur pension Avantage Maroc | 10% plafonné à 4 321 € (2025) Art. 83, 158-5° CGI | 70% sur les premiers 168 000 MAD/an (~15 270 €) + 40% au-delà Art. 60-I CGI-MA (relevé de 60 à 70% par LF 2023) |
| Réduction IR pour transfert en MAD Avantage Maroc | Aucun équivalent — | Réduction de 80% de l'IR calculé, si transfert définitif et irrévocable en dirhams NON CONVERTIBLES. Compte convertible = perte totale de l'avantage. Art. 76 CGI-MA |
| Taux effectif sur pension de 24 000 €/an Avantage Maroc | ~6-8% (barème IR après abattement 10%) Simulation DGFiP 2025 | ~1,2% (abattement 70% + barème IR + réduction 80%) Simulation DGI (D-D2c-2) |
| Taux effectif sur pension de 36 000 €/an Avantage Maroc | ~10-12% (barème IR + tranche à 30%) Simulation DGFiP 2025 | ~2,5-3% (avec réduction 80%) Simulation DGI (D-D2c-2) |
| CSG / CRDS / CASA sur pensions Avantage Maroc | CSG 8,3% (taux normal) + CRDS 0,5% + CASA 0,3% = 9,1% (taux plein) Art. L136-1-1 CSS, art. 14 ordonnance 96-50, art. L14-10-4 CASF | Exonéré. Non-résidents fiscaux français non assujettis. — |
| COTAM (assurance maladie ex-pats) Avantage France | 3,2% (pension de base) à 4,2% (complémentaire) — persiste après le départ Art. L131-9 CSS (taux 2024-2025) | Sans objet (pas de cotisation équivalente au Maroc sur pension étrangère) — |
| Pensions de base marocaines (CNSS, CMR, RCAR) Avantage Maroc | Imposables au barème IR si résidence fiscale FR Art. 79 CGI | Totalement exonérées d'IR depuis le 01/01/2026 Art. 57-27° CGI-MA (LF 2025, exonération totale LF 2026) |
| Économie fiscale annuelle (pension 24 000 €/an) Avantage Maroc | — Simulation comparative D-D2c-2 | 3 000 à 5 000 €/an d'économie par rapport au maintien en France (IR + CSG/CRDS + CASA) Simulation comparative D-D2c-2 |
Montant des pensions
| Critère | France | Maroc |
|---|---|---|
| Pension de base (carrière complète) Avantage France | CNAV : 50% du SAM (25 meilleures années). Maximum ~1 932 €/mois (2025). Minimum contributif : 747-876 €/mois. Art. L351-1 à L351-10 CSS | CNSS : 70% du salaire moyen plafonné (6 000 MAD). Maximum 4 200 MAD/mois (~380 €). Seuil réduit à 1 320 jours (loi 02.24, mai 2025). Dahir 1-72-184 modifié par loi 02.24, décret 2.25.265 |
| Pension complémentaire obligatoire Avantage France | Agirc-Arrco : variable selon points accumulés. Médiane ~500-800 €/mois. ANI Agirc-Arrco | CIMR (facultative, entreprises ≥ 3 salariés). Taux remplacement ~70% après 35 ans. Pensions exportables sans condition. Convention CIMR |
| Pension bi-nationale (20 ans FR + 10 ans MA) Avantage France | CNAV proratisée : ~588 €/mois (20/42 trimestres × pension théorique) Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 42-45 (calcul prorata temporis) | CNSS proratisée : ~219 €/mois (3 600j/3 600j × pension théorique). Total combiné : ~807 €/mois. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 42-45 |
| Pension bi-nationale vs mono-nationale FR Avantage France | 30 ans FR intégralement : ~882 €/mois Conv. sécurité sociale FR-MA 2007 ; D-D8c simulations | 20 ans FR + 10 ans MA (totalisation) : ~807 €/mois. Perte : ~75 €/mois (~900 €/an). Conv. sécurité sociale FR-MA 2007 ; D-D8c simulations |
| Âge de liquidation Avantage Maroc | CNAV : 62-64 ans (réforme 2023, montée progressive). Agirc-Arrco : décote/surcote autour de 64-67 ans. Loi 2023-270 portant réforme des retraites | CNSS : 60 ans. Gap possible de 2-4 ans entre pension CNSS (60 ans) et CNAV (64 ans). Dahir 1-72-184 (art. 53) |
| Minimum vieillesse (ASPA) Avantage France | 1 012 €/mois (personne seule, 2025). Non exportable : résidence en France ≥ 9 mois/an obligatoire. Art. L815-1 et L816-1 CSS | Aucun équivalent. Pension minimum CNSS : ~1 000-1 500 MAD/mois (~90-136 €). — |
| Exportabilité de la pension Match nul | Pension de base + complémentaire : exportable sans condition. ASPA : non exportable. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 7 | CNSS + CIMR : exportable sans condition (convention 2007). CMR/RCAR : exportable. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 7 |
Couverture santé retraité
| Critère | France | Maroc |
|---|---|---|
| Régime de base Avantage France | Sécurité sociale : remboursement 70% du tarif de convention. Complémentaire quasi universelle (C2S pour les bas revenus). Art. L160-1 CSS | AMO : remboursement 70% du tarif national de référence (TNR). TNR souvent inférieur aux honoraires réels → reste à charge effectif 30-40%. Loi 65-00 portant code de la couverture médicale de base |
| Couverture MRE retraité au Maroc Ça dépend de ta situation | COTAM maintenue (3,2-4,2%) mais PAS de couverture maladie en France si résident fiscal MA. Carte Vitale désactivée après 3 mois. Art. L160-3 CSS ; convention sécu FR-MA 2007, art. 14 | Affiliation AMO possible si pension CNSS. Sinon assurance privée (3 000-8 000 MAD/an selon âge et couverture). Loi 65-00, décret 2-05-733 |
| Soins d'urgence en vacances Match nul | CEAM (carte européenne) ne couvre PAS le Maroc. Remboursement sur justificatifs par la CPAM (barème FR). Convention sécu FR-MA 2007, art. 14-16 | Pas d'accord de prise en charge directe des soins en France pour un affilié AMO. Convention sécu FR-MA 2007, art. 14-16 |
| Coût consultation généraliste Match nul | 25 € (tarif conventionné, remboursé à 70% = 16,50 € net) Convention médicale 2023 | 150-300 MAD (14-28 €, privé). Secteur public : 20-80 MAD mais qualité variable. Enquête terrain, données HCP |
| Hospitalisation (intervention moyenne) Avantage France | Prise en charge ~80% par Sécu + complémentaire. Reste à charge : 20% ou 0% si ALD. Art. L160-13 CSS | AMO : 70% du TNR. Hospitalisation privée : reste à charge 40-60% du coût réel. Assurance complémentaire recommandée. Loi 65-00 ; tarifs cliniques privées 2025 |
Pouvoir d'achat pension
| Critère | France | Maroc |
|---|---|---|
| Coût de la vie global (indice comparatif) Avantage Maroc | Base 100 INSEE, Numbeo | ~45-55 (coût de la vie 45-55% moins cher qu'en France selon Numbeo/HCP 2025) HCP, Numbeo |
| Loyer mensuel (T3 centre-ville) Avantage Maroc | Paris : 1 800-2 500 € ; Lyon : 900-1 300 € ; province : 500-800 € Observatoire des loyers (ANIL) | Casablanca : 5 000-8 000 MAD (455-730 €) ; Marrakech : 4 000-7 000 MAD (365-640 €) ; villes moyennes : 2 000-4 000 MAD (180-365 €) Portails immobiliers, données terrain |
| Alimentation (panier mensuel couple) Avantage Maroc | 600-900 € (INSEE panel conso 2025) INSEE | 2 000-3 500 MAD (180-320 €) pour produits locaux. Produits importés : +50-100%. HCP, enquête budget familles |
| Pouvoir d'achat pension 2 000 €/mois Avantage Maroc | Vie modeste en province, difficile à Paris. Reste après loyer+charges : ~800-1 200 €. Simulations D-D8c | Vie confortable dans la plupart des villes. Reste après loyer+charges : ~1 200-1 600 € équivalent pouvoir d'achat. Simulations D-D8c |
| Budget mensuel retraité confortable (couple) Avantage Maroc | 3 000-4 000 €/mois minimum (logement, santé, loisirs) Études DREES, UFC-Que Choisir | 15 000-20 000 MAD/mois (1 360-1 820 €) pour un train de vie équivalent Simulations D-D8c, données HCP |
Démarches administratives
| Critère | France | Maroc |
|---|---|---|
| Certificat de vie (justificatif d'existence) Match nul | Obligatoire annuellement pour les pensionnés résidant hors France. Formulaire CNAV/Agirc-Arrco à faire légaliser. Circulaire CNAV 2018-29 | Légalisation au consulat de France ou autorité locale marocaine. Délai : immédiat au consulat, 1-2 semaines par courrier. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 49 |
| Transfert de pension (circuit devises) Ça dépend de ta situation | Virement SEPA/SWIFT vers compte au Maroc. Frais : 0-15 € selon banque. — | Réception sur compte MAD non convertible = condition pour la réduction 80% IR. Compte convertible = perte de l'avantage fiscal. Art. 76 CGI-MA ; IGOC 2026 (Office des Changes) |
| Demande de liquidation bi-nationale Match nul | Formulaire SE 350-07 (convention FR-MA). Délai : 6 à 18+ mois via la CNAV. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 42-45 ; formulaire SE 350-07 | Demande parallèle à la CNSS. Totalisation automatique des périodes. La commission mixte FR-MA est inactive depuis 2016. Conv. sécurité sociale FR-MA 2007, art. 42-45 |
| Changement de résidence fiscale Match nul | Déclaration de départ auprès du SIP (centre des impôts). Formulaire 2042-NR l'année du départ. Art. 4B et 167 CGI ; BOFiP BOI-IR-CHAMP-10 | Inscription au consulat (registre consulaire). Déclaration revenus DGI dans les 30 jours de l'installation. Immatriculation fiscale (IF) + télédéclaration SIMPL. Art. 82 CGI-MA |
| Déclarations fiscales annuelles Avantage Maroc | Déclaration 2042 + 2047 obligatoire même après départ (revenus de source française). Formulaire 3916 pour comptes bancaires marocains. Art. 170 CGI ; art. 1649 A CGI (3916) | Déclaration annuelle revenus globaux si IR dû (SIMPL en ligne). Pas de déclaration si uniquement pensions de base marocaines (exonérées depuis 2026). Art. 82 CGI-MA ; art. 57-27° CGI-MA |
Questions fréquentes
Est-ce que je perds ma pension française si je m'installe au Maroc ?
Combien je paie d'impôts sur ma pension française au Maroc ?
Je cotise CNSS et CNAV — ai-je droit aux deux pensions ?
La CSG et la CRDS sont-elles prélevées sur ma pension si je vis au Maroc ?
Quelle couverture santé si je prends ma retraite au Maroc ?
Sources
- Convention fiscale FR-MA du 29 mai 1970 (art. 17, 25-1)
- Convention de sécurité sociale FR-MA du 22 octobre 2007 (entrée en vigueur 01/06/2011, art. 7, 14-16, 42-45, 49)
- Code Général des Impôts (CGI) — France (art. 79, 83, 158-5°, 170, 1649 A)
- Code Général des Impôts (CGI-MA) — Maroc (art. 57-27°, 60-I, 73, 76, 82)
- Code de la Sécurité Sociale — France (art. L131-9, L136-1-1, L160-1, L351-1, L815-1, L816-1)
- Loi de Finances 2023 (loi n° 50-22) — relèvement abattement 60→70%
- Loi de Finances 2025 (loi n° 60-24) — réduction 50% IR pensions base MA
- Loi de Finances 2026 (loi n° 50-25) — exonération totale pensions base MA
- Loi 02.24, décret 2.25.265 (mai 2025) — seuil pension CNSS abaissé 3240→1320 jours
- Loi 65-00 portant code de la couverture médicale de base (AMO)
- Loi 2023-270 portant réforme des retraites (France)
- BOFiP BOI-INT-CVB-MAR-20190724 §280 (pensions convention FR-MA)
- CJUE, Jahin, C-45/17, 18 janvier 2018 (prélèvements sociaux affiliés hors UE)
- HCP — Enquête nationale sur la consommation et les dépenses des ménages
- Numbeo — Cost of Living Index 2025-2026
§99 · Voir aussi
Autres outils dans Thèmes
Avantage France
Admin & paperasse
La France domine sur la digitalisation et les délais grâce à France Identité, FranceConnect et les démarches en ligne. Le Maroc progresse (watiqa.ma, rdv.consulat.ma) mais les services consulaires restent le maillon faible pour les MRE.
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Ça dépend
Cadre de vie
La France domine sur le bonheur mesure (WHR: 6.59 vs 4.62), la sante (esperance de vie en bonne sante, système de soins) et les espaces verts. Le Maroc l'emporte nettement sur le climat et l'ensoleillement (Climate Index Numbeo: 87.3 vs 81.1, Casablanca 3030h vs Paris 1717h de soleil/an) et la vie communautaire. Pour un MRE, le cadre de vie ideal depend de tes priorites : soleil, famille et spiritualite (Maroc) ou services publics, espaces verts et qualité de l'air (France).
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Avantage Maroc
Coût de la vie
Le cout de la vie a Casablanca est 60% moins cher qu'a Paris (loyer inclus). Les loyers sont 70% moins chers. L'alimentation coute 55% de moins. Attention : le pouvoir d'achat local est 65% plus faible (salaires beaucoup plus bas).
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Ça dépend
Économie & perspectives
La France reste une économie mature (PIB/hab 11x supérieur), mais le Maroc affiche une croissance 4-5x plus rapide et une dette publique maîtrisée (68 % vs 113 %). Pour un MRE, l'arbitrage dépend de la stratégie : revenus en euros et dépenses en dirhams = le meilleur des deux mondes.
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Avantage France
Éducation
La France domine sur les resultats academiques (PISA, taux de reussite bac, achevement secondaire) et l'acces au supérieur. Le Maroc investit davantage en proportion (6% PIB, 23% du budget) et offre des universites quasi-gratuites. La mission francaise au Maroc (42 etablissements, 98.3% de reussite au bac) offre le meilleur des deux mondes pour les familles MRE.
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Ça dépend
Emploi & salaires
La France offre des salaires 2 à 5 fois supérieurs, une protection sociale complète et un droit du travail très protecteur. Le Maroc offre un coût du travail divisé par 5, une fiscalité salariale plus légère et un marché dynamique dans le nearshoring et le BTP (CDM 2030).
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Avantage Maroc
Entrepreneuriat
Le Maroc offre un IS plus bas (20% vs 25%), des charges sociales divisées par deux et un coût de création dérisoire (~230 €). La France l'emporte sur l'écosystème de financement (BPI, CIR) et la sécurité juridique.
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Avantage Maroc
Fiscalité
Le Maroc gagne pour les revenus passifs (immobilier, pensions, dividendes). La France gagne pour les salariés à revenu moyen grâce aux crédits d'impôt et aides sociales.
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Ça dépend
Immobilier
Le Maroc gagne pour les frais d'acquisition (7,3% vs 7-8% ancien FR) et la fiscalité locative (abattement 40% + taux libératoire 20%). La France gagne pour la sécurité juridique (pas de melkia, pas de spoliation), la protection VEFA effective et les abattements TPI pour durée de détention. Le choix dépend du profil : investisseur locatif → Maroc ; résidence secondaire patrimoniale → France.
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Avantage Maroc
Infrastructure et mobilité
Le Maroc gagne sur 15 critères (prix) contre 11 pour la France (qualité). Les MRE de retour bénéficient de tarifs bien plus bas en contrepartie d'infrastructures en developpement.
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Avantage France
Santé
La France reste largement supérieure en couverture effective, reste à charge et densité médicale. Mais le Maroc progresse vite (88 % de couverture AMO en 2025) et le coût des soins y est bien plus bas. Un retraité MRE bien couvert (convention bilatérale + complémentaire locale) peut y vivre confortablement.
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Avantage Maroc
Sécurité & justice
Le Maroc obtient un Safety Index supérieur (52.7 vs 44.2). Les MRE se sentent globalement plus en sécurité au Maroc qu'en France, surtout concernant le cambriolage et la discrimination. En revanche, la France est nettement plus sure sur la sécurité routiere (4.7 vs 18.6 morts/100K) et la corruption (CPI 66 vs 39/100).
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